各市级社会服务机构：

为深化拓展《民政部关于开展社会服务机构非营利监管专项行动的通知》（民函〔2022〕21号）工作成果，不断健全完善市级社会服务机构财务管理制度和流程，进一步提升社会服务机构规范化建设水平，推动社会服务机构高质量发展，特组织开展市级社会服务机构财务管理规范化建设专项行动。现将有关事项通知如下：

一、总体要求

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实《民政部关于开展社会服务机构非营利监管专项行动的通知》（民函〔2022〕21号）、《民政部关于开展“僵尸型”社会组织专项整治行动的通知》（民发〔2021〕63号）和《北京市民政局关于组织开展市级社会服务机构专项治理行动工作的通知》（京社管发〔2021〕5号）要求，聚焦财务管理规范化建设，强化建章立制、优化内控流程、严肃问题整改、消除安全隐患，确保市级社会服务机构健康有序发展。

二、时间和对象

本次专项行动时间从2023年5月至12月底，专项行动对象是在北京市民政局登记的市级社会服务机构。

三、主要任务

根据法律法规的规定，社会服务机构必须执行国家规定的财务管理制度。对照《中华人民共和国民法典》第八十七条、第九十二条、第九十五条、第二百七十条，《民办非企业单位登记管理暂行条例》第二十五条，《民办非企业单位年度检查办法》第八条以及《民间非营利组织会计制度》相关规定，在深化2022年非营利监管专项行动的12个监管重点外，主要围绕市级社会服务机构下列问题推进专项行动：

1.未按规定开展财务管理活动，特别是未依法纳税、使用其他单位或个人的银行账户进行账务往来、出纳兼任会计或负责人、超范围和金额高频使用现金等问题

2.财务管理制度缺失，尤其在捐赠款项的信息公开、按章程要求披露财务状况和财务会计报告、记账凭证的复核签字和财务工作人员的工作职责等方面缺少清晰明确的制度规定。

3.内控流程不完善，特别是原始凭证不完整或记账凭证与原始凭证记录不符、跨期票据或不合规票据入账、捐赠收入未开具票据或未列支与捐赠协议内容相关的成本支出、借款未签署协议、大额收入未签订经济合同、费用报销无审批、会计资料缺失等问题。

4.理事会作用发挥不充分，特别是在审核年度财务预算决算方案、提名聘任或解聘财务负责人、财务审计等内部机构设置、议定从业人员工资报酬、重大投资筹资或捐赠事项决策等方面，未经过理事会讨论决定，或理事会决议无签字，或无决议，或决议造假等问题。

5.监事或监事会对财务管理监督不够，包括财务负责人兼任监事、监事未列席理事会或未在理事会会议纪要上签字、监事未对本单位财务进行检查、监事未对明显违反章程和非营利属性的行为进行监督和纠正等。

6.工作人员缺少非营利组织会计技能，导致会计科目使用错误，包括：出具企业财务会计报告、未按权责发生制确认收入、无形资产未按规定摊销、购买的固定资产作为费用进行会计处理、未对固定资产计提折旧，等等。

四、方法和步骤

（一）问题查摆（2023年5月至10月）

通过2022年度市级社会服务机构年检、2023年度抽查审计、2023年度市级社会服务机构评估进一步发现市级社会服务机构存在的财务问题。在日常管理过程中，对有矛盾纠纷、投诉举报的单位，在处理具体问题的同时，及时查摆财务管理相关问题。

（二）实地检查（2023年5月至10月）

对日常监管中发现较大问题的单位，组织财务管理方面的专家，围绕财务管理制度、流程、账簿、凭据、合同等，进行现场实地检查。

（三）培训指导（2023年9月至11月）

开展市级社会服务机构财务规范化培训，聚焦突出财务问题、主要内控程序和基本财务技能，从观念意识层面、制度体系层面和操作方法层面提升社会服务机构的财务规范化水平。

（四）督促整改（2023年10月至12月）

向存在问题的单位下发《整改通知书》，要求其按期完成整改，并将相关问题线索梳理后移交市民政综合执法监察大队。

五、工作要求

（一）提高政治站位

各市级社会服务机构要高度重视财务管理规范化建设专项行动，进一步提高政治站位，切实以高度责任感和强烈紧迫感抓好专项行动。

（二）抓好贯彻落实

各市级社会服务机构法定代表人要围绕专项行动，组织专题研究，聚焦制度流程和问题整改，提升财务管理的专业化和规范化水平，确保高质量完成各项工作任务。

（三）配合实地检查

各社会服务机构要积极配合财务管理规范化建设专项行动现场检查工作，指定现场负责人，安排专职工作人员对接，保证现场检查资料完整有效。

（四）加强监督检查

市民政局将结合年检等工作开展，加大对财务管理规范化建设的监督检查力度。对开展专项不力的市级社会服务机构进行集中通报、曝光，对发挥作用好的正面典型进行宣传报道。

北京市社会组织管理中心

2023年5月15日

来源：社会组织众扶平台公众号